尊敬的参保人：

　　个人养老金是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度，是多层次、多支柱养老保险体系的重要组成部分。国家高度重视第三支柱养老保险制度建设，通过税收优惠等政策给予支持，鼓励人民群众广泛参与，并通过市场化运营的方式实现积累资金的保值增值。实施个人养老金制度，有利于满足人民群众多层次多样化养老保障需求，有利于在基本养老金和职业（企业）年金基础上，再增加一份积累，退休后多一份收入，进一步提高退休后的生活水平，让老年生活更有保障、更有质量。

　　根据《国务院办公厅关于推动个人养老金发展的意见》（国办发〔2022〕7号）、《人力资源社会保障部 财政部 国家税务总局 银保监会 证监会关于印发<个人养老金实施办法>的通知》（人社部发〔2022〕70号）、《人力资源社会保障部 财政部 国家税务总局 金融监管总局 中国证监会关于全面实施个人养老金制度的通知》（人社部发〔2024〕87号）等政策文件精神，个人养老金制度已在全国全面实施。

　　在此，我们真诚倡议：为了让每位参保人享受到党和国家的惠民政策，让退休生活更有保障，请大家主动了解个人养老金政策，结合自身实际情况，通过工商银行、建设银行、农业银行、中国银行、交通银行、邮储银行、广发银行等具备个人养老金业务资质的银行积极参加个人养老金。

　　个人养老金政策介绍

　　党中央、国务院高度重视养老保险工作。党的二十大报告提出，发展多层次多支柱养老保险体系。2022年4月，国务院办公厅印发《关于推动个人养老金发展的意见》（国办发〔2022〕7号），明确建立个人养老金制度。同年11月25日，个人养老金制度在全国36个城市（地区）先行实施。按照党的二十届三中全会“推行个人养老金制度”的部署，人力资源社会保障部、财政部、国家税务总局、金融监管总局、证监会完善了相关政策，报经国务院同意，印发了《关于全面实施个人养老金制度的通知》（人社部发〔2024〕号）。

　　一、我国多层次多支柱养老保险体系包括哪些内容？

　　我国的多层次、多支柱养老保险体系由三个部分组成，第一支柱是基本养老保险，包括职工基本养老保险和城乡居民养老保险，采取社会统筹与个人账户相结合的制度模式，由国家、用人单位和个人共同承担；第二支柱是企业年金和职业年金，由用人单位和职工个人共同承担，采取个人账户方式管理，实行完全积累；第三支柱是个人养老金和其他个人商业养老金融业务。

　　二、什么是个人养老金？ 

　　个人养老金是指政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的补充养老保险制度，采取个人账户模式，由个人缴费，实行完全积累，市场化运营，并与基本养老保险、企业（职业）年金相衔接。

　　三、参加个人养老金制度有什么好处？

　　一是可以在基本养老保险的基础上，再增加一份积累，退休后再多一份收入，更好地保障老年生活；二是可以享受税收优惠政策；三是可以帮助个人理性规划养老资金。

　　四、哪些人可以参加个人养老金制度？

　　在中国境内参加企业职工、机关事业或者城乡居民基本养老保险的劳动者，都可以自愿参加个人养老金制度。

　　五、参加个人养老金整个流程是怎样的？

　　参加人通过以下五个步骤可完成相关操作：

　　第一步：通过全国统一线上服务入口和商业银行等渠道，选择“个人养老金账户开立”服务，建立个人养老金账户。

　　第二步：通过商业银行手机银行或柜面等渠道，开立个人养老金资金账户。参加人通过商业银行渠道，可一次性完成第一步和第二步。

　　第三步：通过现金、手机银行或个人网银等渠道，自然年度内一次性或分次向个人养老金资金账户缴费。参加人可以选择在预扣预缴（取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得的）或者综合所得汇算清缴时，享受税收优惠政策。

　　第四步：通过个人养老金产品销售渠道，购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金、国债等个人养老金产品。

　　第五步：通过商业银行渠道，选择按月、分次或者一次性等方式领取个人养老金，由商业银行机构代扣代缴个人所得税后，并转入本人社会保障卡。另外，全国统一线上服务入口可查询个人养老金相关账户、缴费、交易、领取等个人权益信息，同时可查询个人养老金产品及发行机构等信息。

　　六、个人养老金参保人员有年龄限制范围吗？

　　只要是参加了企业职工、机关事业或者城乡居民基本养老保险，且尚未领取基本养老保险待遇的，都可以参加个人养老金制度，不受年龄限制。退休人员不能参加个人养老金制度。

　　七、如何开立个人养老金账户和个人养老金资金账户？

　　参加个人养老金，需要开立两个账户：首先通过国家社会保险公共服务平台、全国人社政务服务平台、电子社保卡、“掌上12333”和商业银行等渠道在个人养老金信息管理服务平台建立个人养老金账户，用于信息记录、查询和服务等，是参加个人养老金、享受税收优惠政策的基础。其次在符合规定的商业银行开立或者指定个人养老金资金账户，用于缴费、购买产品、归集收益、领取个人养老金等。这两个账户都是唯一的，且互相对应。其中，通过商业银行渠道，可以一次性开立这两个账户。需要说明的是，这两个账户是个人养老金制度内的账户，不同于基本养老保险和企业年金、职业年金的个人账户。

　　八、个人养老金账户余额如何查询？

　　目前，参加人办理个人养老金缴费并开展投资后，可通过个人养老金资金账户所属商业银行的柜面、手机APP等渠道，查询个人养老金资金账户余额。

　　九、企业可以为员工批量开立个人养老金资金账户吗？

　　可以。企业可以通过具备个人养老金开户资质的商业银行，为员工批量开立个人养老金资金账户，但需确保员工知情且同意开立。如有相关需求可联系当地商业银行办理。

　　十、个人养老金缴费有限额吗？

　　有。按照补充养老功能的定位和目标，目前每年缴费上限为12000元／年，超过限额不能缴存。缴费上限会根据经济社会发展水平、多层次养老保险体系发展情况适时调整。

　　十一、个人养老金缴费方式是什么样的？

　　参加人自主决定是全程参加还是部分年度参加，目前只要不超过年度缴费上限12000元／年，参加人可以自主决定缴多少，本年度内既可以一次性缴也可以分次缴。参加人可以按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算。

　　十二、个人养老金需要交多少年？累积多久提取？

　　个人养老金没有最低缴费年限的规定，在领取基本养老保险待遇之前，参加人均可结合本人实际情况选择缴费年限。参加人达到领取基本养老金年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居，或者国家规定的其他情形，可以领取个人养老金。

　　十三、个人养老金缴费是否可以中断？

　　可以。参加人可以根据自己的经济负担能力，灵活缴纳个人养老金。

　　十四、个人养老金的支取条件有哪些？

　　目前，符合以下条件的，参加人可申请支取个人养老金： （1）参加人员达到领取基本养老金年龄；（2）完全丧失劳动能力；（3）出国（境）定居；（4）患重大疾病达到一定条件；（5）领取失业保险金达到一定条件；（6）正在领取最低生活保障金等（其中，4、5、6具体领取规程另行制定）。参加人死亡后，其个人养老金资金账户中的资产可以继承。

　　十五、个人养老金怎么领取？

　　参加人达到领取条件时，可以选择按月、分次或者一次性领取，商业银行根据个人选择的方式，把个人账户资金转入到参加人的个人社会保障卡银行账户。参加人按月领取时，可以按照基本养老保险确定的计发月数逐月领取，也可以按照自己选定的领取月数逐月领取，领完为止；或者按照自己确定的固定额度逐月领取，领完为止。参加人选取分次领取的，应选定领取期限，明确领取次数或方式，领完为止。特殊情形下，例如完全丧失劳动能力、出国出境定居等，可以凭劳动能力鉴定结论书、出国（境）定居证明等向商业银行提出。

　　十六、个人养老金可以随时支取吗？

　　个人养老金资金账户封闭运行，除达到国家规定的情况外，不得提前支取。

　　十七、个人养老金发放到哪里？

　　符合领取条件后，商业银行会按照个人选择的额度和方式把个人养老金划付到您的社会保障卡银行账户。

　　十八、缴纳个人养老金时，如何享受税收优惠？

　　个人养老金采取递延纳税优惠，在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元／年的限额标准，在综合所得或者经营所得中据实扣除。参加人在个人养老金资金账户的缴存信息，经过个人养老金信息管理服务平台汇总登记后，形成缴费凭证（即扣除凭证）。缴费信息将定时与国家税务系统共享，参加人可以通使用税务部门手机“个人所得税”APP在预扣预缴或汇算清缴时申报扣除。有任职受雇单位的个人，可以通过手机“个人所得税”APP将扣除信息推送给任职受雇单位，或者将纸质缴费凭证提供给单位，在单位发工资时享受个人养老金扣除；也可以选择在次年个人所得税综合所得汇算清缴时办理扣除。个人养老金税收优惠政策自2022年1月1日起执行。

　　十九、领取个人养老金时如何缴纳个人所得税？

　　参加人领取的个人养老金，不并入综合所得，不区分领取方式和领取额度，单独按照3％的税率计算缴纳个人所得税。税款由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴。参加人选择按月、分次或一次性领取个人养老金，均需缴纳领取金额3％的个人所得税。商业银行将按相关规定为参加人办理个人所得税代扣代缴。

　　二十、参加个人养老金可以抵扣多少个税？

　　参加人可以抵扣个税的额度与参加人的个人所得税应纳税额密切相关。一般来说，应纳税额越高，享受的税优就越大。

　　二十一、个人养老金可以投资哪些金融产品？

　　个人养老金可以购买的金融产品采取名单式管理，包括储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金、国债等，具体金融产品由金融监管部门确定，并在国家社会保险公共服务平台、全国人力资源和社会保障政务服务平台、电子社保卡、“掌上12333”，以及金融行业平台同日发布和更新。参加人可以根据偏好选择购买名单中的金融产品。需要说明的是，个人养老金采取市场化运营，存在投资风险并由参加人本人承担，参加人需谨慎选择。